為了控制成本，眾多小微企業將公司賬務外包給第三方代理記賬機構，形成了一個近千億規模的市場。

但這個潛力市場的執證機構卻只滿足了很小的市場需求。據麻袋研究院統計，持牌代賬公司僅服務了代理記賬行業2.4%的市場規模。

由于代賬機構擁有小微企業大量的資金、財務數據，利用這些數據為小微信貸風控策略成為可能。隨著代賬市場的不斷擴大，小微信貸市場也打開了一扇新的大門。

一、什么是代理記賬？

代理記賬是指從事代理記賬業務的機構接受小微企業主等委托辦理會計代賬業務，為其節約成本，主要服務內容包括智能記賬、納稅申報、工商注冊、發票服務、稅務籌劃等。

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資料來源：大賬房、麻袋研究院

目前，市場上服務中小微企業的代理記賬機構主要分為兩類，一類是代賬軟件服務公司，該類企業主要提供軟件服務、財稅培訓服務等，合作的中小微企業一般有自己的會計人員，主要收取代賬軟件使用服務費；另一類是代理記賬中介機構，小微企業沒有自己的財稅人員，將企業賬務、繳稅等全部外包給前者，主要收取代賬服務費。這兩類機構均擁有小微企業大量的資金流水、財務等數據。

二、代理記賬行業潛在市場空間巨大，持牌機構服務遠遠不足

據國家統計局和工信部數據顯示，全國共有中小微企業3000萬，個體工商戶6296萬。小微企業平均代賬費用4000元/年，考慮到部分個體工商戶不需要記賬服務或者自己聘請會計人員記賬，全國代賬服務潛在市場規模1200億至3700億元。

根據財政部頒布的《代理記賬管理辦法》第三條要求：“ 除會計師事務所以外的機構從事代理記賬業務，應當經縣級以上地方人民政府財政部門（以下簡稱審批機關）批準，領取由財政部統一規定樣式的代理記賬許可證書。”也就是說，除了會計師事務所，未經批準，不得從事代理記賬服務。

但是，目前持牌機構數量較少，遠遠不能滿足市場需求。據財政部統計，截至2019年底，全國執證代理記賬機構共45286家，較上年同期增長43.65%(其中，新申請執證代理記賬機構共16741家，較上年同期增長121.94%),代理服務企業共221.98萬家，較上年同期增長32.88%。由此可知，持牌執證代理記賬機構僅服務了2.4%的小微企業和個體工商戶，市場空間巨大。

此外，據麻袋研究院預測，截至2018年底，非持牌代賬公司有20.5萬，占總代賬機構的82%。

三、競品現狀

麻袋研究院通過對現有的代理記賬公司數量分布統計估算得出，一線城市有上千家代理記賬公司，二線城市幾百家，三線城市一百家左右。

表1 部分城市代理記賬情況

資料來源： 公開資料、麻袋研究院

部分頭部代理記賬公司擁有幾十萬家個體工商戶及中小微企業客戶，但是，平均到每個城市，擁有的客戶數依然只有1000-2000個。

資料來源： 公開資料、麻袋研究院

頭部代理記賬軟件服務商由于擁有客戶較多，整體盈利情況較好，諾諾云財稅、暢捷通、億企贏2018年全年收入分別為近7億元、4.3億元和1.45億元。

表2 部分代理記賬企業收入情況

資料來源：公開資料、麻袋研究院

四、盈利模式

據麻袋研究院了解，目前代理記賬企業盈利模式可以分為兩類。一類通過招聘大量會計人員為企業提供代理記賬等服務，收取代理記賬服務費；另一類通過開發代理記賬軟件，提高會計人員代賬和報稅效率，收取軟件服務費。具體分析如下：

（1）代理記賬機構

根據小微企業性質，代理記賬機構收費可分為三類：零申報企業2000元/年，小規模納稅人2500元/年，一般納稅人6000元/年，具體收費根據地區和業務量有所不同。但是不管如何，代理記賬收費均低于企業聘請會計人員支付的工資。

表3 部門代理記賬公司產品定價

麻袋研究院以南京市場為例，通過估算發現，如果代理記賬公司僅代賬服務，至少需要為50家企業提供服務才能保持盈虧平衡。

表4 代理記賬公司盈利模式

（2）代理記賬軟件服務商

除了代理記賬收取服務費外，一些企業開發代理記賬軟件供第三方代賬公司或者企業會計人員使用，并按照服務的小微企業客戶數（或稱為賬套數）收費。

目前市場上這類企業收費差異較大，主要與各企業采購量和財稅軟件功能有關，特別是報稅是否支持一鍵申報以及哪些城市支持。據麻袋研究院統計，每個賬套從幾十元到幾百元，最便宜6元，最貴需要360元。相對來說，云賬房系統較貴，但是該系統最大優勢是開通了25個省市的一鍵全稅種批量申報功能。

表5 代理記賬軟件服務商產品定價

五、總結與展望

目前，市面上大量代理記賬機構綜合實力較弱，未獲得財政部頒布的從業資質，大量的代賬公司依然使用傳統的代賬方式。新進代理記賬行業的從業機構可以通過開發免費代賬軟件，并幫助大量資質較弱的代賬公司獲得代賬資質，從而積累小微企業客戶，以便通過小微企業貸款等其他業務提高企業收入。據麻袋研究院統計，慧算賬、大賬房、九洲財務、諾諾云財稅、暢捷通等代賬機構均在布局金融業務。

在代理記賬軟件開發方面，目前已有的代賬軟件依然還有很多問題未解決，需要不斷優化，特別是集中精力開發一鍵報稅、人機互動等功能，只有解決代賬公司老板、會計人員、以及小微企業老板重點關心的問題，才能快速獲取客戶，為企業帶來收入。

對于有一定客戶量的代理記賬機構，建議通過為小微企業提供金融服務，不僅客戶獲取額外收入，還可以提高客戶黏性。如果獨自開展金融業務風險控制經驗不足，建議與金融機構合作，利用后者的資金和風控經驗，實現共同盈利。